Αλλάζει από το επόμενο έτος ο τρόπος υπολογισμού των συντάξεων των ασφαλισμένων.

Όπως γνωστοποίησε πρόσφατα ο υφυπουργός Εργασίας και Κοινωνικής Ασφάλισης,  Πάνος Τσακλόγλου «έχει συγκροτηθεί ομάδα εργασίας της οποίας το πόρισμα για την κατασκευή ενός νέου αξιόπιστου δείκτη μισθών αναμένεται πριν το τέλος της χρονιάς. Σύμφωνα με τη νομοθεσία, από την επόμενη χρονιά ο υπολογισμός των συντάξιμων αποδοχών θα γίνεται με το δείκτη μισθών και όχι με τον δείκτη τιμών καταναλωτή όπως ισχύει μέχρι σήμερα. Η ποσοστιαία μεταβολή του ίδιου δείκτη θα χρησιμοποιείται για την ετήσια αναπροσαρμογή του ύψους των εισφορών των ελευθέρων επαγγελματιών».

Η αλλαγή

Ουσιαστικά αυτό που αλλάζει από το 2025 είναι πως οι συντάξιμες αποδοχές των ασφαλισμένων θα αυξάνονται με το ποσοστό αύξησης του δείκτη μισθών όλων των εργαζομένων και όχι με τον πληθωρισμό.  Υπενθυμίζεται δε πως οι συντάξιμες αποδοχές των ασφαλισμένων αποτελούν τη βάση υπολογισμού της ανταποδοτικής σύνταξης.

Δηλαδή από το επόμενο έτος οι συντάξιμες αποδοχές θα αυξάνονται σύμφωνα με τον Δείκτη Μεταβολής Μισθών. Ο δείκτης αυτός θα προκύπτει από τις  αυξήσεις που θα δίνονται κατά μέσο όρο στο σύνολο των εργαζομένων. Ενδεικτικά αναφέρεται πως εάν ο δείκτης μισθών αυξηθεί 3,5% το 2024, τότε το ποσοστό αυτό θα αναπροσαρμόσει προς πάνω και τον μισθό που θα ληφθεί υπόψη για την ανταποδοτική σύνταξη των πολιτών που θα αποχωρήσουν από την αγορά εργασίας το 2025.

Πώς υπολογίζεται η ανταποδοτική σύνταξη

Σύμφωνα με την νομοθεσία (4387/2016) η ανταποδοτική σύνταξη κάθε ασφαλισμένου υπολογίζεται με βάση τις συντάξιμες αποδοχές που διαμορφώνονται από το 2002 και μετά. Είναι προσαυξημένες κατ’ έτος με τη μεταβολή του δείκτη τιμών καταναλωτή.  Αυτό πρακτικά  σημαίνει πως οι συντάξιμες αποδοχές εκάστου έτους αυξάνονται κατά το ποσοστό αύξησης του πληθωρισμού του προηγούμενου έτους.

Πληρωμές για… «όλα τα γούστα» ξεκινούν από αυτή την εβδομάδα και ολοκληρώνονται την επόμενη.

Πέρα από τις κύριες και επικουρικές συντάξεις που θα αρχίσουν να εξοφλούνται από την προσεχή Πέμπτη, θα έχουμε και την πληρωμή μετά από ένα δίμηνο του επιδόματος Α21 για τις οικογένειες με παιδιά, όπως και των άλλων επιδομάτων του ΟΠΕΚΑ.

Οι δικαιούχοι της εν λόγω ενίσχυσης, εφόσον υπέβαλαν πρόσφατα τις αιτήσεις τους, θα λάβουν αναδρομικά τόσο την πρώτη όσο και την δεύτερη δόση του επιδόματος.

Η ηλεκτρονική πλατφόρμα Α21 –Επίδομα Παιδιού, έχει «κλείσει»  προσωρινά και όσοι θέλουν να κάνουν τώρα τις αιτήσεις τους θα πρέπει να περιμένουν να ανοίξει εκ νέου στις αρχές του ερχόμενου μήνα.

Αναδρομικά σε δικαιούχους επιδόματος τέκνων Α21

Σε κάθε περίπτωση, οι οικογένειες με παιδιά, δικαιούχοι του επιδόματος που έκαναν κανονικά τις αιτήσεις τους, θα λάβουν την διμηνιαία δόση, που αφορά τους μήνες Μάϊο και Ιούνιο (είναι η γ’ για το τρέχον έτος), την Τετάρτη 31 Ιουλίου 2024.

Μαζί με αυτή την δόση θα χορηγηθεί αναδρομικά και η ενίσχυση για τους μήνες Ιανουάριο- Φεβρουάριο ’24, όπως και Μάρτιο- Απρίλιο ’24, στις περιπτώσεις που οι δικαιούχοι υπέβαλλαν την αίτησή τους μετά την εξόφληση της β’ δόσης του επιδόματος και ως τις 5 Ιουλίου.

Το ποσό του επιδόματος διαμορφώνεται σε 70 ή 42 ή 28 ευρώ για κάθε παιδί ανά μήνα, εφόσον πρόκειται για το πρώτο και το δεύτερο τέκνο και ανάλογα το ύψος του εισοδήματος. Το ποσό ανεβαίνει σε 140 ή 84 ή 56 ανά μήνα από το τρίτο και για κάθε επόμενο παιδί.

Πότε θα καταβληθούν κύριες και επικουρικές συντάξεις μη μισθωτών

Πέρα από το επίδομα τέκνων έχουμε φυσικά και την καταβολή των συντάξεων μηνός Αυγούστου. Η εξόφληση κύριων και επικουρικών συντάξεων για τους μη μισθωτούς θα διενεργηθούν την Παρασκευή 26 Ιουλίου.

Συγκεκριμένα:

• ΟΟΑΕΕ θα καταβάλλει τις συντάξεις την Παρασκευή 26 Ιουλίου
• ΟΟΓΑ θα καταβάλλει τις συντάξεις την Παρασκευή 26 Ιουλίου
• ΤοΕΤΑΑ (μη Μισθωτών) θα καταβάλλει τις συντάξεις την Παρασκευή 26 Ιουλίου
• Οισυντάξεις ΕΦΚΑ για όσους είναι συνταξιούχοι (Μισθωτοί & Μη Μισθωτοί) από 1.1.2017 και έπειτα (ν.4387/2016) θα καταβληθούν την Παρασκευή 26 Ιουλίου
• Οιεπικουρικές συντάξεις του ιδιωτικού τομέα (μη μισθωτών και μισθωτών) θα καταβληθούν την Παρασκευή 26 Ιουλίου

Ως είθισται τα ποσά αυτά θα πιστωθούν στους τραπεζικούς λογαριασμούς των δικαιούχων το απόγευμα της Πέμπτης 25 Ιουλίου 2024.

Πότε εξοφλούνται κύριες και επικουρικές συντάξεις μισθωτών

Οι πληρωμές των κύριων και των επικουρικών συντάξεων του e-ΕΦΚΑ για τους μισθωτούς θα διενεργηθούν την Τρίτη 30 Ιουλίου.

Συγκεκριμένα:

• ΤοΙΚΑ – ΕΤΑΜ θα καταβάλλουν τις συντάξεις την Τρίτη 30 Ιουλίου
• ΤοΔημόσιο θα καταβάλλει τις συντάξεις την Τρίτη 30 Ιουλίου
• Οιπροσωρινές συντάξεις Ενόπλων Δυνάμεων, Σωμάτων Ασφαλείας και Πυροσβεστικού Σώματος θα καταβληθούν την Τρίτη 30 Ιουλίου
• ΤοΝΑΤ και ΚΕΑΝ θα καταβάλλουν τις συντάξεις την Τρίτη 30 Ιουλίου
• ΤοΕΤΑΠ – ΜΜΕ θα καταβάλλει τις συντάξεις την Τρίτη 30 Ιουλίου
• ΤοΕΤΑΤ θα καταβάλλει τις συντάξεις την Τρίτη 30 Ιουλίου
• ΤΣΕΑΠΓΣΟ, ΤΣΠ-ΗΣΑΠθα καταβάλλουν τις συντάξεις την Τρίτη 30 Ιουλίου
• ΗΔΕΗ θα καταβάλλει τις συντάξεις την Τρίτη 30 Ιουλίου
• ΟΟΤΕ θα καταβάλλει τις συντάξεις την Τρίτη 30 Ιουλίου
• ΟιΕπικουρικές Συντάξεις του Δημοσίου θα καταβληθούν την Τρίτη 30 Ιουλίου

Τα ποσά θα πιστωθούν στους τραπεζικούς λογαριασμούς των δικαιούχων το απόγευμα της Δευτέρας 29 Ιουλίου 2024.

Πότε θα χορηγηθούν τα επιδόματα του ΟΠΕΚΑ

Ο ΟΠΕΚΑ θα καταβάλει τις συντάξεις των Ανασφάλιστων Υπερηλίκων την Τετάρτη 31 Ιουλίου. Η πίστωση των ποσών αυτών θα γίνει το απόγευμα της Τρίτης 30 του μήνα.

Την ίδια ημερομηνία θα καταβληθούν και όλα τα υπόλοιπα επιδόματα του Οργανισμού, δηλαδή τα προνοιακά- αναπηρικά, γέννας, ενοικίου, Ελάχιστο Εγγυημένο Εισόδημα, όπως φυσικά και το επίδομα τέκνων Α21.

 Τις ημερομηνίες καταβολής των συντάξεων Αυγούστου γνωστοποίησε ο ΕΦΚΑ, για όλα τα ασφαλιστικά ταμεία

Σύμφωνα με τη σχετική ανακοίνωση, οι συντάξεις (κύριες και επικουρικές) ΟΠΣ – ΕΦΚΑ Αυγούστου 2024 για όλους όσους είναι νέοι συνταξιούχοι (Μισθωτοί και μη Μισθωτοί) από 1.1.2017 και έπειτα (νόμος 4387/2016) θα καταβληθούν την Παρασκευή 26 Ιουλίου 2024.

Αναλυτικά:

• Ο ΟΑΕΕ θα καταβάλλει τις συντάξεις Αυγούστου την Παρασκευή 26 Ιουλίου.
• Ο ΟΓΑ θα καταβάλλει τις συντάξεις Αυγούστου την Παρασκευή 26 Ιουλίου.
• Το ΕΤΑΑ (μη Μισθωτών) θα καταβάλλει τις συντάξεις Αυγούστου την Παρασκευή 26 Ιουλίου.
• Το ΝΑΤ θα καταβάλλει τις συντάξεις Αυγούστου την Τρίτη 30 Ιουλίου.
• Το Δημόσιο θα καταβάλλει τις συντάξεις Αυγούστου την Τρίτη 30 Ιουλίου.
• Τα υπόλοιπα ταμεία του ΕΦΚΑ (Μισθωτών) θα καταβάλλουν τις συντάξεις Αυγούστου όπως το Δημόσιο.
• Επίσης, οι προσωρινές συντάξεις Ενόπλων Δυνάμεων, Σωμάτων Ασφαλείας και Πυροσβεστικού Σώματος του Αυγούστου θα καταβληθούν όπως στο Δημόσιο.

Υπενθυμίζεται ότι η πληρωμή των κύριων και των επικουρικών συντάξεων γίνεται πλέον την ίδια ημερομηνία σε μόνιμη βάση.

 Και οι «ζυμώσεις» για το «ψαλίδι» στις συντάξεις χηρείας… καλά κρατούν. Το υπουργείο Εργασίας συνεχίζει να αναζητά την κατάλληλη «φόρμουλα» για την περικοπή των συντάξεων χηρείας με τις οριστικές αποφάσεις -σύμφωνα με όλες τις ενδείξεις- να λαμβάνονται μετά το τέλος του Αυγούστου.

Η ηγεσία του υπουργείου καλείται να λύσει μία εξαιρετικά δύσκολη εξίσωση, δεδομένου ότι εκ των πραγμάτων το «κούρεμα» των εν λόγω συντάξεων θα πρέπει να θεωρείται δεδομένο.

Γράφει ο Βαγγέλης Δουράκης

Για να γίνει όμως κατανοητό, το γιατί το «ψαλίδι» στις συντάξεις θα πρέπει να θεωρείται δεδομένο, καλό είναι να ξετυλίξουμε το «κουβάρι» από την αρχή: Βάσει του νόμου  4387/2016 -του γνωστού δηλαδή νόμου Κατρούγκαλου- έπρεπε να περικοπούν στο μισό οι συντάξεις χηρείας για όλους τους συνταξιούχους τόσο του ιδιωτικού όσο και του Δημοσίου τομέα.

Ποιους αφορά το «ψαλίδι» στις συντάξεις

Εντούτοις, το 2019 «κουρεύτηκαν» μόνο αυτές του Δημοσίου και εκείνες του ΟΓΑ (ΟΠΕΚΑ), δεν εθίγησαν όμως οι συντάξεις χηρείας στον ιδιωτικό τομέα. Η αιτιολογία ήταν η έλλειψη … κατάλληλου λογισμικού. Να όμως που ήρθε πλέον η ώρα να γίνει και η συγκεκριμένη «κίνηση».

Έτσι, σε αυτό το πλαίσιο αναζητείται «φόρμουλα», ώστε ναπερικοπούνμε… ήπιο τρόπο και να περιοριστεί το ποσό των αναδρομικών που θα πρέπει να επιστρέψουν στον ΕΦΚΑ από το 2020 οι χήρες/οι με συντάξεις του ιδιωτικού τομέα.

Το «ψαλίδι» εκτιμάται ότι αφορά πάνω από 60.000 δικαιούχους συντάξεων χηρείας του ιδιωτικού τομέα μετά το 2016 στους οποίους δεν έχει εφαρμοστεί η διάταξη που προβλέπει ότι η σύνταξη χηρείας μειώνεται από το 70% της αρχικής στο 35% αν μετά την πρώτη τριετία από την καταβολή της, η χήρα, ή ο χήρος εργάζονται ή λαμβάνουν δική τους σύνταξη.

Η εφαρμογή του νόμου θα έχει αναδρομική ισχύ, που σημαίνει ότι θα ζητηθεί από τις χήρες του ιδιωτικού τομέα να επιστρέψουν στον ΕΦΚΑ ως αχρεωστήτως καταβληθείσες υπέρογκες αποδοχές, δεδομένου ότι η εκκρεμότητα αυτή κλείνει σχεδόν 4 χρόνια.

Τα νέα σενάρια για το «ψαλίδι» στις συντάξεις χηρείας

Ένα από τα νέα σενάρια που έχουν πέσει στο τραπέζι αφορά στις αναδρομικές μειώσεις ώστε οι χήρες/οι να μην επιβαρυνθούν υπέρμετρα.

Έτσι, υπάρχει πλάνο το οποίο προβλέπει στην περίπτωση δύο συντάξεων να μειωθεί 50% η μικρότερη σύνταξη.

Με βάση το ισχύον καθεστώς (ν.4387/2016) οι συντάξεις χηρείας καταβάλλονται στον επιζώντα σύζυγο για μια τριετία στο 70% της σύνταξης του θανόντος.

Με τη λήξη της τριετίας και εφόσον ο δικαιούχος παίρνει δική του σύνταξη ή εργάζεται, η σύνταξη χηρείας μειώνεται κατά 50% και κατεβαίνει στο 35% της σύνταξης που ελάμβανε ο θανών.

Αν προκριθεί το σενάριο της επιλογής, ο συνταξιούχος μπορεί να επιλέξει τη μικρότερη από τις δύο συντάξεις, ώστε αυτή να μειωθεί κατά 50%.

Για παράδειγμα αν ένας συνταξιούχος έχει 500 ευρώ από τη δική του σύνταξη και 900 ευρώ από τη σύναξη χηρείας θα μπορεί να επιλέγει μετά την πρώτη τριετία από την καταβολή της σύνταξης χηρείας, η μείωση κατά 50% να μη γίνει στα 900 ευρώ αλλά στα 500 ευρώ.

Με την επιλογή αυτή θα λαμβάνει 900 ευρώ από χηρεία και 250 ευρώ από τη δική του σύνταξη, δηλαδή συνολικά 1.150 ευρώ αντί 950 ευρώ, δηλαδή έχει όφελος 200 ευρώ.

Ένα δεύτερο σενάριο προβλέπει να παραμένει στο 70% μετά την τριετία η ανταποδοτική σύνταξη και η περικοπή λόγω δεύτερης σύνταξης ή λόγω απασχόλησης να γίνεται μόνον στην εθνική σύνταξη.

Διεκδικήσεις και από τους συνταξιούχους του Δημοσίου

Η νέα διάταξη που θα τροποποιεί το νόμο θα ενταχθεί σε«μίνι» ασφαλιστικό νομοσχέδιο που αναμένεται να προωθηθεί στην Βουλή στις αρχές του φθινοπώρου.

Πάντως, οι όποιες αποφάσεις δεν είναι εύκολο να ληφθούν, καθώς εάν για τους συνταξιούχους του ιδιωτικού τομέα υιοθετηθεί ευνοϊκότερο καθεστώς σε σχέση με άλλες κατηγορίες συνταξιούχων, τότε αναμένεται να προκύψουν και σχετικές διεκδικήσεις.

Αναμένεται να πυροδοτηθεί κύμα προσφυγών στα δικαστήρια από τους συνταξιούχους του Δημοσίου, οι οποίοι θα ζητούν αναδρομικά διόρθωση των όποιων περικοπών τους έχουν γίνει με βάση την «φόρμουλα» που θα υιοθετηθεί για τους συνταξιούχους του ιδιωτικού τομέα. Και σε αυτή την βάση θα έχουν και μεγάλες πιθανότητες να δικαιωθούν.

Μεγαλύτερες προσδοκίες για υψηλότερη σύνταξη μπορούν να έχουν οι μη μισθωτοί αν καταβάλλουν μεγαλύτερες εισφορές

Ηδη τα στοιχεία είναι ανησυχητικά, καθώς σήμερα οι κύριες συντάξεις που εκδίδονται δεν ξεπερνούν κατά μέσο όρο τα 750 ευρώ στον ιδιωτικό τομέα, παρά τις αυξήσεις που δόθηκαν την τελευταία διετία.

Κι αυτό γιατί:

1) Ο νόμος Κατρούγκαλου οδηγεί σε χαμηλότερες ανταποδοτικές συντάξεις λόγω των χαμηλών ποσοστών αναπλήρωσης.

2) Οι συντάξεις των μισθωτών στον ιδιωτικό τομέα είναι συνάρτηση του μισθού, ο οποίος αυξάνεται με δυσκολία.

3) Οι περίοδοι ανεργίας – ειδικά στη δεκαετία της κρίσης – δεν συμβάλλουν στην αύξηση της σύνταξης.

Μέσα από την επίσημη έκθεση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για το Δημογραφικό και τις δημοσιονομικές επιπτώσεις της γήρανσης του πληθυσμού στα κράτη-μέλη της ΕΕ (Ageing Report 2024 – Economic and Budgetary Projections for the EU Member States 2022-2070), η αύξηση του προσδόκιμου ζωής, σε συνδυασμό με τις περιορισμένες γεννήσεις και τη γήρανση του πληθυσμού, έχει ως αποτέλεσμα στη χώρα μας η θεσμοθετημένη ηλικία συνταξιοδότησης από τα 62 έτη, που είναι σήμερα, έπειτα από 40 έτη ασφάλισης, να αυξηθεί στα 67,5 το 2070.

Ακόμη και μεσοπρόθεσμα, το 2030, η αύξηση του γενικού ορίου από 62 και 40 χρόνια ασφάλισης θα πάει στα 63,5 έτη (πάντα με 40 χρόνια ασφάλισης).

Όρια και ποσοστά αναπλήρωσης

Το γενικό όριο ηλικίας από 67 έτη το 2022 θα φτάσει στα 68,5 έτη το 2030 και τα 72,5 έτη το 2070. Κάτι που σημαίνει ότι οι σημερινοί έφηβοι θα αναγκαστούν να παραμείνουν στην αγορά εργασίας για πολύ περισσότερα χρόνια. Οσο για το ποσό που θα λάβουν, θα είναι σημαντικά μειωμένο.

Ετσι, ενώ το 2022 το ποσοστό αναπλήρωσης των συντάξεων είναι στο 76% του εισοδήματος, θα περιοριστεί στο 65% το 2040 και θα φτάσει στο 53% το 2070.

Οσον αφορά τις σημερινές συντάξεις, οι ειδικοί στην κοινωνική ασφάλιση συμβουλεύουν, μεταξύ άλλων, τους υποψήφιους συνταξιούχους να μη σπεύδουν να συνταξιοδοτηθούν πρόωρα με μειωμένη σύνταξη για να κερδίζουν περίπου 130 ευρώ μηνιαίως.

Προτείνεται να προσπαθήσουν να συμπληρώσουν 40 χρόνια ασφάλισης, ακόμα και εξαγοράζοντας πλασματικά χρόνια, προκειμένου να αξιοποιήσουν στο έπακρο τον χρόνο ασφάλισης αλλά και να κερδίσουν κάτι περισσότερο από τη βελτίωση των ποσοστών αναπλήρωσης που προβλέπει ο νόμος Βρούτση, ιδίως από τα 36 έως τα 40 έτη ασφάλισης.

Παρ’ όλα αυτά, αν ο μισθός κατά τη διάρκεια του εργασιακού βίου κυμαίνεται στα 1.000 ευρώ, η σύνταξή του δεν θα ξεπεράσει τα 850 ευρώ με 40 χρόνια ασφάλισης. Επομένως, είναι πολύ σημαντικό να επιτευχθεί ο στόχος της κυβέρνησης ο μέσος μισθός να φτάσει στα 1.500 ευρώ έως το 2027.

Οι μη μισθωτοί

Μεγαλύτερες προσδοκίες για υψηλότερη σύνταξη μπορεί να έχουν οι μη μισθωτοί (ελεύθεροι επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενοι) αν βεβαίως καταβάλλουν μεγαλύτερες μηνιαίες εισφορές.

Οι ειδικοί κρούουν τον κώδωνα του κινδύνου καθώς χαμηλές εισφορές οδηγούν σε σημαντικά χαμηλές συντάξεις, κάτι που αναμένεται να διαπιστώσουν στο μέλλον χιλιάδες ασφαλισμένοι που επιλέγουν για καταβολή εισφορών τη χαμηλή ασφαλιστική κατηγορία για πολλά χρόνια και μόνο όταν πλησιάζει η ηλικία συνταξιοδότησης ανεβαίνουν κλίμακα, χωρίς αυτό βέβαια να επηρεάζει ιδιαίτερα το ύψος της σύνταξης.

Η χαμηλή κατηγορία (345,1 ευρώ) και η τέταρτη ασφαλιστική κατηγορία (414,8 ευρώ) είναι καλές επιλογές αν θέλει ο ελεύθερος επαγγελματίας να λάβει ένα ποσό σύνταξης που να του εξασφαλίζει αξιοπρεπή διαβίωση.

Επαγγελματίες: Σωστή επιλογή ασφαλιστικής κλάσης

Η επιλογή των υψηλότερων ασφαλιστικών κατηγοριών δεν έχει νόημα να γίνει τα τελευταία χρόνια. Μόνο αν διανυθεί στις υψηλότερες κατηγορίες ασφαλιστικός χρόνος τουλάχιστον 15 ετών, θα αναμένονται θετικά αποτελέσματα για έναν ελεύθερο επαγγελματία. Ετσι, για παράδειγμα, κάποιος που επιλέγει την 3η ασφαλιστική κλάση, θα λάβει σύνταξη 1.050 ευρώ εφόσον διατηρήσει την ίδια κατηγορία για το σύνολο του ασφαλιστικού του βίου.

Βεβαίως, ακόμα καλύτερα να επιλέξει κάποιος την ανώτερη, δηλαδή την 6η ασφαλιστική κατηγορία (642,09 ευρώ), η οποία θα του εξασφαλίσει ύστερα από σαράντα έτη ασφάλισης σύνταξη κοντά στα 1.790 ευρώ. Η διαφορά μεταξύ πρώτης και έκτης ασφαλιστικής κατηγορίας είναι μεγάλη, όπως βέβαια σημαντική είναι και η διαφορά στο ύψος της ασφαλιστικής εισφοράς που θα καταβάλει ο ασφαλισμένος.

Premium έκδοση «Τα ΝΕΑ»

 Την μεθεπόμενη εβδομάδα θα πληρώσει τις συντάξεις Αυγούστου ο ΕΦΚΑ. Συγκεκριμένα, στις 26 Ιουλίου θα γίνουν οι πληρωμές για τους μη μισθωτούς και στις 30 Ιουλίου για τους μισθωτούς.

Ποιες ημερομηνίες θα καταβληθούν οι συντάξεις, κύριες και επικουρικές και ποια ταμεία θα προηγηθούν

Ποιες ημερομηνίες θα καταβληθούν οι συντάξεις, κύριες και επικουρικές και ποια ταμεία θα προηγηθούν